Тарифы страховых взносов в ИФНС на 2017 год.

Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ.

Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам 3

Дополнительные тарифы страховых взносов на пенсионное страхование 4

Если специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда не определены

Условия применения тарифа Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0 п. 1 ст. 428 НК РФ Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0 п. 2 ст. 428 НК РФ

Если специальная оценка условий труда проводилась. Приведенные тарифы применяются в зависимости от установленного класса условий труда (вместо 9% и 6%)

Условия применения тарифа Условия труда Тариф взносов на пенсионное страхование, % Основание Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) класс – опасный подкласс – 4 8,0 п. 3 ст. 428 НК РФ класс – вредный подкласс – 3.4 7,0 класс – вредный подкласс – 3.3 6,0 класс – вредный подкласс – 3.2 4,0 класс – вредный подкласс – 3.1 2,0 класс – допустимый подкласс – 2 0,0 класс – оптимальный подкласс – 1 0,0

Тарифы для расчета взносов на собственное страхование (в фиксированном размере) предпринимателями, адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами (другими лицами, занимающимися частной практикой)

Если доход за календарный год не превышает 300 000 руб., страховые взносы рассчитайте по формуле:

1 МРОТ × 26% × 12 мес.

Если доход за календарный год превышает 300 000 руб., страховые взносы рассчитайте по формуле:

(1 МРОТ × 26% × 12 мес.) + ((годовой доход – 300 000 руб.) × 1%)

Сумма взносов не должна превышать предельную их величину, которую определите по формуле:

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

Тарифы для расчета взносов на собственное страхование главами крестьянских (фермерских) хозяйств

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

1 МРОТ × 26% × 12 мес.

Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле:

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

1 МРОТ × 5,1% × 12 мес.

Страховые взносы в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству рассчитайте по формуле:

Страховые взносы рассчитайте по формуле:

Тарифы для участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя 3

Условия применения тарифа Тарифы страховых взносов, % Основание пенсионное страхование 7 социальное страхование медицинское страхование Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (в отношении выплат физлицам) 6 6,0 1,5 0,1 подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ

Тарифы на дополнительное соцобеспечение экипажей воздушных гражданских судов, а также отдельных категорий работников угольной промышленности

Условия применения тарифа Тарифы страховых взносов, % Основание дополнительное социальное обеспечение Организации 9 при выплате дохода членам летных экипажей 14 п. 1 ст. 429 НК РФ, постановление Правительства РФ от 14 марта 2003 № 155 Организации угольной промышленности 10 при выплате дохода сотрудникам, которые: – трудятся полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт не менее 25 лет либо не менее 20 лет в качестве работников ведущих профессий – горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин и получающие пенсии; – получают пенсию 6,7 п. 2 ст. 429 НК РФ, Закон от 10 мая 2010 № 84-ФЗ

1 В 2017 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для начисления взносов на пенсионное (876 000 руб.) и социальное страхование (755 000 руб.). Предельную величину определяют нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 № 1255).

2 На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы на социальное страхование не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

3 Страховые взносы по пониженным тарифам начисляют только с выплат в пределах 876 000 руб. (пенсионное страхование) и 755 000 руб. (социальное страхование) за год по каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, взносы не начисляют. Так как предельной величины для взносов на медицинское страхование нет, начислять взносы нужно независимо от сумм выплат застрахованному лицу.

4 Дополнительные тарифы страховых взносов на социальное и медицинское страхование не предусмотрены.

5 Доходы граждан государств – членов ЕАЭС независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий) облагаются страховыми взносами по тем же правилам (тарифам), что и доходы российских граждан. Они признаются застрахованными в системе обязательного страхования (социального и медицинского) и имеют право на все виды социального обеспечения, кроме пенсионного (п. 3 ст. 98 договора о Евразийском экономическом союзе, письма Минтруда России от 13 марта 2015 № 17-3/ООГ-268, от 5 декабря 2014 № 17-1/10/В-8313).

6 Льготные тарифы действуют в течение 10 лет со дня получения организацией (предпринимателем) статуса участника СЭЗ начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен этот статус. Льготные тарифы не применяются при начислении взносов на собственное страхование предпринимателей (п. 10 ст. 427 НК РФ).

Чтобы получить статус участника СЭЗ, нужно состоять на налоговом учете в Республике Крым или г. Севастополе и иметь инвестиционную декларацию. Условия получения статуса участника СЭЗ приведены в статье 13 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ.

7 Дополнительные взносы на пенсионное страхование участники СЭЗ на территории Крыма и г. Севастополя должны начислять по общим правилам.

8 Пониженные тарифы применяют, если выполнены условий из пунктов 4–10 статьи 427 Налогового кодекса РФ (п. 3 ст. 427 НК РФ). Территории опережающего социально-экономического развития создают по решению Правительства РФ (п. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ).

9 Перечень организаций, которые используют труд членов летных экипажей, определяет Федеральное агентство воздушного транспорта (ст. 1 Закона от 27 ноября 2001 № 155-ФЗ, п. 2 постановления Правительства РФ от 14 марта 2003 № 155).

10 Перечень организаций угольной промышленности формирует Минэнерго России (п. 3 ст. 6 Закона от 10 мая 2010 № 84-ФЗ, п. 4 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 11 октября 2010 № 798).